Gazdasági Ismeretek | Üzleti terv » Németh Róbert - A DoorLine Bt. üzleti terve

Nyugat – Magyarországi Egyetem Közgazdasági Intézet DoorLine Bt. Pénzügyi terve Sopron, 2000. április 15 III.fmh Németh Róbert 1 A vállalkozás azonosító adatai:          A vállalkozás neve: DoorLine Bt. A vállalkozás címe: 8000, Székesfehérvár, Fiskális út 107. Telefon: 06-22/300-933 Tulajdonos neve: Németh Róbert Lakcím: 8000, Székesfehérvár, Ady Endre utca 14. Alapítás időpontja: 2000. Január 10 Vállalkozás adószáma: . KSH jelzőszáma: Bankszámlaszám: . A vállalkozásról röviden A vállalkozás fő profilja beltéri ajtók gyártása, melyet németországi viszonteladóknak exportálunk. A vállalkozást Betéti Társaság formájában kívánjuk működtetni A cég megalakulásának időpontja: 2000. Január 10 Vállalkozásunk a térség legjobbjai között tudhatja magát, hiszen modern faipari gépekkel van felszerelve és ez lehetővé teszi a termelékeny minőségi munkavégzést. Jó

minőségű termékeink nem csak a hazai piacon állják meg a helyüket, hiszen termelésünk nagyobb része export. A vállalkozásnak egy tulajdonosa van és teljesen saját tőkéből gazdálkodik. A Bt hosszú távú stratégiai tervében a biztonságos működés megvalósítása mellett az elérhető profitmaximalizálást fogalmazza meg alapgondolatként. Ennek érdekében aktív üzletpolitikát kell folytatni, nem elegendő a meglevő piacot megtartani, hanem újabb piacokat, vevőkört kell megnyerni. A vezetők hatásköre, munka-és felelősség megosztás Németh Róbert (26), ügyvezető, faipari mérnök: ellátja a társaság képviseletét, felelős a vállalkozás teljes irányításáért. Szakmai és vezetői tapasztalata alapján biztosított a társaság hosszú távú, jövedelmező tevékenysége. Kiss Béla (32), csoportvezető, faipari szakmunkás: ellátja a termeléssel kapcsolatos technikai koordinációs feladatokat és irányítja az üzem dolgozóinak

közvetlen munkáját. Nagy Aranka (43), főkönyvelő, mérlegképes könyvelő: irányítja a cég teljes körű könyvelési és adminisztrációs munkáit, valamint segítséget nyújt a vállalkozás pénzügyi és gazdasági döntéseihez. Létszám szükséglet darab/nap x normaóra munkaóra/nap Létszám: 20 db x 6 óra / 8 óra = 15 fő Létszám   Fizetés (eFt/hó/fő) Segédmunkás: 2 fő Szakmunkás: 10 fő 60 90 2  Adminisztrátor: 2 fő Vezető tulajdonos: 1 fő 70 30 Munkaórák száma Naptári napok száma egy évben: 365 Munkaszüneti napok száma: 113 Törvényes munkanapok száma: 252 Egész napos kiesések napokban az év során (fizetett szabadság, betegség, stb.): 22 Ledolgozandó munkanapok száma év/fő: 230 Ledolgozandó munkaórák száma: 230x8=1840 óra/év Törtnapok kiesése óra/év: 20 Munkaóra/fő/év: 1820 Munkaóra/fő/hó: 152 Költségkalkuláció A DoorLine Bt. a felmérés alapján naponta 20 db ajtót gyárt és forgalmaz

A költségkalkuláció táblázatos formában készült, 1db ajtóra vetítve. A költség megnevezése 1. Anyagköltség 2. Energia 3. Bér + járulék 4. Beszerzés 5. Egyéb Összesen Ft/db 2.850,00 11.166,50 4.233,50 500,00 250,00 19.000,00 % 15,00 58,77 22,28 2,63 1,32 100,00 Általános forgalmi adó számítása: Az előzőekben kapott 19.000 Ft/db ajtó költsége 25% áfa-t tartalmaz A fizetőképes keresletből és a versenytársak áraiból arra lehet következtetni, hogy 1 db ajtót 26.000 Ft-ért el lehet adni. A 26000 Ft eladási ár szintén 25% áfa-t tartalmaz 1. A bruttó 19000 Ft-os költség 25% áfa tartalménak számítása 19.000 Ft x 0,2=3800 Ft Ezek alapján Nettó költség Áfa Bruttó költség 15.200 Ft 3.800 Ft 19.000 Ft 2. A bruttó 26000 Ft-os költség 25% áfa tartalmának számítása 26.000 Ft x 0,2=5200 Ft 3 Ezek alapján Nettó költség Áfa Bruttó költség 20.800 Ft 5.200 Ft 26.000 Ft 3. Egy termékre(ajtó)jutó várható fedezet:

nettó eladási ár – nettó költség = nyereség 20.800 Ft – 15200 Ft = 5600 Ft 4. A várható nyerség, ha 5 nap/hét, 12 hónap/év dolgozik a Bt és napi 20 db ajtót gyárt és forgalmaz: naponta: 20 db x 5.600 Ft = 112000 Ft hetente: 112.000 Ft x 5 nap = 560000 Ft havonta: 560.000 Ft x 4 hét = 2240000 Ft évente: 2.240000 Ft x 12 hó = 26880000 Ft A bérköltség számítása A DoorLine Bt dolgozói és fizetésük: 2 fő segédmunkás 60.000 Ft/hó 10 fő szakmunkás 90.000 Ft/hó 2 fő adminisztrátor 70.000 Ft/hó 1 fő faipari mérnök (tulajdonos) 30.000 Ft/hó A segédmunkások bérét ( egy segédmunkásra vetítve) az 1999. évben érvényes szja és TB, valamint a munkavállalói járulék terheli. Megnevezés Bruttó bér - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék (11%=8+3%) - Munkavállalói járulék (1,5%) Nettó bér Ft/hó 60.000 - 11.667 - 6.600 - 900 40.833 Ft/év 720.000 - 140.000 - 79.200 - 10.800 490.000 A

táblázatban szereplő szja számítása (adósáv alapján): Bruttó bér 60.000 Ft/hó 720.000 Ft/év Számított évi adó: 176.000 FT (ez 30%-os adó az adótábla szerint, mert 400000 – 1.000000 között van) Az 1999. évi adótörvény értelmében a segédmunkás adójából 3000 Ft/hó (10%, max 3.000 Ft), illetve 36.000 Ft/év adójóváírást lehet levonni Így a levonandó adó: 140000, Ft/év A szakmunkások bérét (egy szakmunkásra vetítve) az 1999. évben érvényes szja és TB, valamint a munkavállalói járulék terheli. 4 Megnevezés Bruttó bér - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék (11%=8+3%) - Munkavállalói járulék (1,5%) Nettó bér Ft/hó 90.000 - 21.334 - 9.900 - 1.350 57.416 Ft/év 1.080000 - 256.000 - 118.800 - 16.200 689.000 A táblázatban szereplő szja számítása (adósáv alapján): Bruttó bér 90.000 Ft/hó 1.080000 Ft/év Számított évi adó: 292.000 FT (ez 40%-os adó az adótábla

szerint, mert 1000000 fölött van). Az 1999. évi adótörvény értelmében a segédmunkás adójából 3000 Ft/hó (10%, max 3.000 Ft), illetve 36.000 Ft/év adójóváírást lehet levonni Így a levonandó adó: 256000, Ft/év Az adminisztrátorok bérét (egy adminisztrátorra vetítve) az 1999. évben érvényes szja és TB, valamint a munkavállalói járulék terheli. Megnevezés Bruttó bér - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék (11%=8+3%) - Munkavállalói járulék (1,5%) Nettó bér Ft/hó 70.000 - 14.667 - 7.700 - 1.050 46.583 Ft/év 840.000 - 176.000 - 92.400 - 12.600 559.000 A táblázatban szereplő szja számítása (adósáv alapján): Bruttó bér 70.000 Ft/hó 840.000 Ft/év Számított évi adó: 212.000 FT (ez 30%-os adó az adótábla szerint, mert 400000 – 1.000000 között van) Az 1999. évi adótörvény értelmében a segédmunkás adójából 3000 Ft/hó (10%, max 3.000 Ft), illetve 36.000 Ft/év

adójóváírást lehet levonni Így a levonandó adó: 176000, Ft/év A tulajdonos bérét az 1999. évben érvényes szja és TB, valamint a munkavállalói járulék terheli. Megnevezés Bruttó bér - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék (11%=8+3%) - Munkavállalói járulék (1,5%) Nettó bér Ft/hó 30.000 - 3.000 - 3.300 - 450. 23.250 Ft/év 360.000 - 36.000 - 39.600 - 5.400 279.000 A táblázatban szereplő szja számítása (adósáv alapján): Bruttó bér 30.000 Ft/hó 5 360.000 Ft/év Számított évi adó: 72.000 FT (ez 20%-os adó az adótábla szerint, mert 400000 alatt van). Az 1999. évi adótörvény értelmében a segédmunkás adójából 3000 Ft/hó (10%, max 3.000 Ft), illetve 36.000 Ft/év adójóváírást lehet levonni Így a levonandó adó: 36000, Ft/év Az évi szja-t elosztva 12-vel megkapjuk a havonta levonandó szja-t. Bérösszesítő: ahol a tulajdonos, mint munkáltató és az alkalmazottak bére,

illetve a béreket terhelő járulékfizetési kötelezettség együttesen szerepelnek. Megnevezés Segédmunkás Szakmunkás Adminisztrátor Tulajdonos Összesen Bruttó bér x járulékok 60.000 Ft x 1,375 90.000 Ft x 1,375 70.000 Ft x 1,375 30.000 Ft x 1,33 Összesen 82.500 Ft x 2 fő 123.750 Ft x 10 fő 96.250 Ft x 2 fő 39.900 Ft 1.634900 Ft A rendelkezések szerint a munkáltató az alkalmazottja után 37,5% (33% TB és 4,5% munkáltatói) járulékot köteles fizetni. Természetesen a munkáltató saját maga után nem fizet munkáltatói járulékot, s így csak a 33%-os TB járulékkal kell számolnia. Az 1999. Évtől azonban az alkalmazottak és a munkáltató után is fejenként 3900 Ft egészségügyi hozzájárulás terheli a Bt-t. A Bt. bér + járulékfizetésből adódó összes kiadása: 1.634900+15 x 3900=1693400 Ft/hó Beruházási terv és beruházási költségek A DoorLine Bt. telephelye a tulajdonos családi házának udvarában levő gazdasági

épületekben kerül kialakításra, amelyek átépítéssel megfelelő kialakítást nyernek. A beruházási költségek megtervezése Tervdokumentáció készítése Átalakítás (kőműves, ácsmunkák) Villanyszerelés Víz – fűtésszerelés Festés, mázolás Egyéb (tartalék) költségek Összesen Tervezett nettó kiadás (Ft) 32.000 1.000000 66.000 150.000 150.000 32.000 1.430000 Az üzemeltetéshez szükséges berendezéseket egy közeli faipari üzem felszámolásából származó árverésen szerezte be a vállalkozás, a többi gépet használtgép kereskedőknél vásárolták. 6 A berendezések, gépek megnevezése Gépkocsi használat Görgősor Lapszabász gép Négyfejes gyalugép Körfűrészek Szalagfűrészek Leszabó körfűrész Automata gépek Kéziszerszámok Kisgépek Csomagoló berendezés Felületkezelő sor Összesen Számlával igazolt nettó kiadás (Ft) 200.000 150.000 100.000 300.000 200.000 200.000 60.000 340.000 150.000 200.000 250.000

350.000 2.500000 Az átalakítás és a berendezések költségei összesen: 1.430000 Ft + 2500000 Ft = 3.930000 Ft Ez az összeg várhatóan 1 év alatt megtérül. Napi működési költség (20 db ajtó elkészítésének nettó önköltségével számolva): 20 db x 15.200 Ft = 304000 Ft/nap A működési költség havi alakulása, ha a Bt. heti 5 nap, havi 20 nap készíti az ajtókat 304.400 Ft x 20 nap = 6080000 Ft/hó Készpénzforgalmi (CASH FLOW) terv készítése Heti bontásban készített Cash flow tanulmányozása alapján megállapítható: Minden vállalkozás készpénz betéttel indul. A Bt készpénzbetétje: 1520000 Ft Ebből kell fedezni a termeléssel kapcsolatos összes költséget.    anyagköltség beszerzés (szállítás stb) egyéb kiadás (biztosítás, reklám) Összes költség 1.140000 Ft 200.000 Ft 100.000 Ft 1.440000 Ft Marad 80.000 Ft, ami elegendő a nem várt kiadásokra A Bt. heti bevétele: 2600000 Ft A heti kiadás: 1.440000 Ft

Anyagköltség, beszerzés, egyéb kiadások: 1.440000 Ft/hó Bér + járulék: 1.693400 Ft/hó Összesen: 3.133400 Ft/hó Energia költség: 11.166,50 Ft/db, így 4466600 Ft/hó (a nagy energia költség a különleges automata gépek miatt van). 7 A cash flow-t havi bontásban készítettem el, egy évre előrevetítve. Cash flow(nettó, ezer forintban): Nyitómérleg készítése A nyitómérlegnek két oldala van: a bal oldalon a vállalkozás működéséhez szükséges eszközöket, a jobb oldalon a finanszírozás forrásait kell a számviteli törvény szabályai szerint felsorolni. A DoorLine Bt. nyitómérlege: Eszközök (aktívák) [ Ft ] A. Befektetett eszközök: II. Tárgyi eszközök: - gépek 1.400000 - csomagoló ber. 250.000 - felületkezelő sor 350.000 - görgősor 150.000 - kéziszerszámok 150.000 - szállító eszközök 200.000 IV. Pénzeszközök: - készpénz 1.520000 Eszközök összesen: 4.020000 2.500000 Források (passzívák) [ Ft ] D. Saját

tőke: 4.20000 E. Céltartalék: F. Kötelezettségek: I Hitelfelvétel: - - 1.520000 4.020000 4.020000 A nyitómérleg készítéséhez az 1.430000 Ft-os beruházási költségeket( épület felújítása )nem kell feltüntetni. A fedezeti pont számítása 1. A bevétel kiadás módszere: Lényeges, hogy az egyenlet egyik oldalán a tervezett bevétel, a másik oldalán pedig a kiadások szerepelnek. Az egyenlet bal oldala( 1 termékre tervezett bevétel ): 26.000 Ft x X A termékre tervezett kiadás a közvetett( állandó, fix )költség, plusz az egységnyi közvetlen( változó )költségnek és az eladandó mennyiségnek a szorzata. Közvetett költségnek vegyük az energia 53.599200 Ft, a beszerzés 2400000 Ft, a bér + járulék 20.320800 Ft és az egyéb kiadás 1200000 Ft állandó kiadások összegét, azaz 77.520000 Ft-ot 8 Közvetlen költségnek vettük az anyagköltség 1 db ajtóra jutó hányadát, amelyet megkapunk, ha a 13.680000 Ft – ot elosztjuk az

egy évben készítendő ajtók számával A tervezett ajtómennyiség napi 20 db – bal számolva: 1 hét (5 nap x 20 db ) 1 hónap ( 4 hét x 100 db ) 1 év ( 12 hónap x 400 db ) 100 db 400 db 4.800 db Anyagköltség 1 db ajtóra vetítve: Az egyenlet jobb oldala: A fentieket egyenletbe rendezve: 13.680000 Ft : 4800 db = 2850 Ft 77.520000 Ft + 2850 Ft x X 26.000 x X = 77520000 + 2850 x X X = 3.349 db ajtó A fedezeti mennyiség tehát: 3.349 db ajtó A fedezeti árbevétel 26.000 Ft x 3349 db = 87074000 Ft 2. Az Á – K – N struktúra módszere: A DoorLine Bt. pénzügyi – kockázati terve az Á – K – N struktúra módszerével is kiszámítható, elkészíthető. Az Á – K – N struktúra elkészítéséhez szükséges fogalmak és adatok: Á = árbevétel K = költségek ( közvetlen + közvetett ) N = nyereség Árbevétel: - Közvetlen ( változó ) költség: Fedezet: - Közvetett ( állandó ) költség: TERVEZETT NYERESÉG: 126.320000 Ft - 13.680000 Ft

112.640000 Ft - 77.520000 Ft 35.120000 Ft A termelés 100 %-os és ez alapján az éves árbevétel 126.320000 Ft Állandó ( fix ) költség: 77.520000 Ft Változó ( anyag ) költség: 13.680000 Ft Költségek ( közvetlen, közvetett együtt ) összesen: 91.200000 Ft A beruházási és a készpénzforgalmi terv összegzése A beruházási terv 2 részből áll: 1. Beruházási költségek összege: 2. Berendezések költségeinek összege: Beruházás összesen: 1.430000 Ft 2.500000 Ft 3.930000 Ft A készpénzforgalmi ( Cash flow ) terv táblázatából megtudhatjuk: A Door Line Bt. termelési költségei 1440000 Ft/hét 9 A Cash flow táblázat a vállalkozás első éves működésének eredményét mutatja be a bevételek és a kiadások tükrében. Összességében a Door Line Bt beindításához összesen 5.400000 Ft szükséges Ebből a beruházásra 3930000 Ft, a termeléshez 1440000 Ft kell A tulajdonos rendelkezésére áll az 5.400000 Ft, tehát bankhitel nem

szükséges 10