Gazdasági Ismeretek | Számvitel » Mérlegképes könyvelő, államháztartási szak, számlavezetési szabályok

Számlavezetési szabályok T Z - Forrás számla NY + K T Állományi számlák Eszköz számla NY + Z K EI 498, 497, 496 EI NY, évközi, Z T T Kiadási EI. sz K&F (F7) EEI Z + K K KiEEI BeEEI Ki+/Be- Be+/Ki- BeZ KiZ T Bevételi EI. sz K&F (F991, 993) EEI + Z K EI teljesítés 321, 3311, 331 Pénzeszközök T T T Bevételi EI. T sz Z + 992 Alaptev. bev. telj + K T K T K Be+ 999 Bevételi átvezetési sz. + Z K Kiadási EI. T sz + Z Ki+ 599 Kiadási átvezetési sz. T Z + K T K 712. Alaptev kiad. telj + K T 321, 3311, 331 Pénzeszközök Pénzforgalom könyvelése K + T 1#3, 1#4 vásárlás, létesítés, felújítás + T 1992, 1993 átvezetési számla Z Z K 7 Kiadás F + + F K 1812, 1822 felújítás, beruházás ÁFA T + + K K Z Z K + 412 tőkeváltozások T Z 1998 ÁFA átvezetése T Z 1#1 állományi érték T K T K + aktiválás (állományrendezés, üzembehelyezés) Pénzforgalom

nélküli változás T 121, 1311, 1321 Állományi érték K T 985 Sajátos pénzforgalom nélküli bevételek elszámolás K T 412 Tőkeváltozások K + + ÉrtékCSökkenés feljegyzése T 122, 1312, 1322 ÉCS – fordított eszközszámla (!) - ÉCS = K T 5931 Terv szerinti ÉCS leírása 5932 terven felüli K T 412 Tőkeváltozások - + állományiérték • ÉCSkulcs × negyedévnapjainakszáma 365 Negyedév napjainak száma: 1. név: 90 2. név: 91 3. név: 92 K + Kulcsok: -épület 2%  0.02 -jármű 20%  0.2 -számtek 33%  0.33 -nem számtek gép 14.5%  0145 K Befektetett eszközök: Spec1 pénzforgalommal járó EEI T 1#5, 1#6 vásárlás, létesítés, felúj EI [K] T K KiEEI EEI T 498 EEI 1811, 1821 ÁFA [K] K BeEEI K 991 Bevételi EEI [F] K EEI K T EEI T Bevételi EEI [K](ált.: 9411) T EEI 7. ei sz Kiad [F] K EEI Befektetett eszközök: Spec2 Kis értékű tárgyi eszközök beszerzés teljesítés, a

beszerzés rögzítése, felhasználása  T 321, 3311, 331 Pénzeszközök K T + 5472 Kis értékű eszköz. telj K T 599 kiadás átvezetés + + 5612 ÁFA kiadás telj. T K + 1#1 állományi érték T + K 412 tőkeváltozások T -  K - felhasználás  beszerzés (n. év végén) (a beszerzés rögzítése) + K T 7. telj + K Befektetett eszközök: Spec3 Kártérítés könyvelése (terven felüli ÉCS) Sorszám 1 2 Gazdi művelet T K 1.1 terven felüli ÉCS 5932 (terven felüli ÉCS) 1x2 (ÉCS) 1.2 terven felüli ÉCS tőkeváltozásként 412 (tőkevált.) 5932 2.1 kártérítés (K) 311 (Pénztár) 9132 (int. egyéb sajátos bevétel) 2.2 kártérítés (F) 999 (bevétel átvezetés) 992 (bevétel telj.) Befektetett eszközök: Spec4 Térítésmentes átadás, selejtezés, leltárhiány Sorszám Gazdi művelet T K 1.1 Az ÉCS utáni maradék érték terven felüli ÉCS-ként elszámolása 5932 (terven felüli

ÉCS) 1x2 (ÉCS) 1.2 ÉCS tőkeváltozásként 412 (tőkeváltozás) 5932 2.1 bruttó (teljes ÉCS nélküli) érték kivezetése (sajátos pénzforgalom nélküli kiadások átvezetési számlája) 598 1x1 (állományi érték) 412 598 1x2 (ÉCS) 598 598 412 1 2 3 2.2 bruttó érték kivezetése tőkeváltozásként 3.1 ÉCS kivezetése 3.2 ÉCS kivezetése tőkeváltozásként Állományi érték kivezetése 1#1 állományi érték T + - K T bruttó érték kivezetése 412 Tőkeváltozások K T értékcsökkenés kivezetése 1#2 Értékcsökkenés K Befektetett eszközök: Spec5 Értékesítés T 321, 3311, 331 Pénzeszközök K T T 9312 Tárgyi eszk. értékesítése K 9192 Áfabevétel K T 999. Bevétel átvezetés K T 992. bevétel teljesítés Személyi juttatás könyvvitele Sorszám Gazdi művelet Felügyeleti szervi támogatás jóváírása (K) 321 Ksv. elszám számla 9412 Felügyeleti szervi tám 1.2 Felügyeleti

szervi támogatás jóváírása (F) 999 bevétel átvezetés 992 Alaptevékenység bevételi e.i telj nettó személyi juttatás kifizetése (átutalás) 39. átfutó kiadás 321 3. a) a bruttó SZJ elszámolása (K) 5112 rendszeres SZJ telj. 499 pénzforgalom nélküli 3. a) a bruttó SZJ elszámolása (F) 7. telj 599 Kiadás átvezetés 3. b) munkaadót terhelő járulékok - TB 5312 TB kiadási telj. 499 3. b) munkaadót terhelő járulékok - munkaadói járulék 5322 Munkaadói járulék telj. 499 3. b) munkaadót terhelő járulékok össz. (TB+MAJ) 7. telj 599 nettó személyi juttatások elszámolása 499 39. átfutó 5.1 nettósítási különbözet elszámolása felügyeleti szervi támogatásként (K) 499 9412 5.2 nettósítási különbözet elszámolása felügyeleti szervi támogatásként (F) 999 992 6.1 Az utalandó támogatás jóváírása (K) 321 9412 6.2 Az utalandó támogatás jóváírása (F) 999 992 2 3 K 1.1 1

A Kincstár értesítése alapján a személyi juttatásokkal kapcsolatos kiadások feljegyzése T 4 5 6 bevétel & kiadás sajátos elszámolása K Járulékok: BRUTTÓ SZJ- LEVONÁSOK=NETTÓ SZJ Levonások: 1) EÜ&NYB 2) SZJA előleg a bruttó SZJ alapján: -EÜB, NYDB: 15.5% -munkavállalói járulék: 1.5% -TB: 29% -munkaadói járulék: 3% 3) munkavállalói járulék 4) illetményelőleg és egyéb levonások Nettósítási különbözet (5-ös tétel) meghatározása 499 pénzforgalom nélküli ki-be K 4) nettó SZJ 3 a) bruttó SZJ 5) NETTÓSÍTÁSI 3 b) munkaadót KÜLÖNBÖZET terhelő járulékok T Nettósítási különbözet= +BruttóSZJ +munkaadót terhelő járulékok -NettóSZ Utalandó támogatás (6-os tétel) összegének meghatározása +Teljes füi szervi támogatás -nettó SZJ kifizetésére utalt összeg a füi szerv által -nettósítási különbözet